МИНИСТЕРСТВО РАЗВИТИЯ 
ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЩЕСТВА 
КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

_____________ 20 ___ г.		

№ _______	

Об организации работы по осуществлению в министерстве развития информационного общества Калужской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

В соответствии с постановлением Правительства Калужской области  от 02.10.2015 № 561 «Об утверждении Положения о порядке осуществления главными распорядителями средств областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области), главными администраторами доходов областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области), главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита»,  постановлением Губернатора Калужской области от 21.12.2010 № 400 «О министерстве развития информационного общества Калужской области» ПРИКАЗЫВАЮ:

1.	Утвердить Положение о порядке формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, применяемых министерством развития информационного общества Калужской области при осуществлении внутреннего финансового контроля (приложение № 1).
2.	Утвердить Положение о порядке составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, осуществляемого министерством развития информационного общества Калужской области (приложение № 2).
3.	Установить, что:
3.1. Ответственными за осуществление внутреннего финансового контроля в министерстве развития информационного общества Калужской области являются руководители структурных подразделений, организующие и выполняющие внутренние процедуры составления и исполнения бюджета Калужской области, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности.
3.2. Ответственным за координацию действий по осуществлению внутреннего финансового контроля в министерстве развития информационного общества Калужской области является финансово-бухгалтерский отдел.

4.	Утвердить:
4.1. Положение о порядке составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в министерстве развития информационного общества Калужской области (приложение № 3).
4.2. Форму акта аудиторской проверки (приложение № 4).
4.3. Предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления (приложение № 5).
4.4. Положение о порядке направления акта аудиторской проверки и сроках его рассмотрения объектом аудита (приложение № 6).
4.5. Положение о порядке составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве развития информационного общества Калужской области (приложение № 7).
5.	Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника финансово-бухгалтерского отдела министерства.

Министр                                                                                                Д.О. Разумовский

Приложение № 1 
к приказу министерства развития 
информационного общества 
Калужской области
от «___»__________2016 г. № ___-од

Положение о порядке
формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, применяемых министерством развития информационного общества Калужской области при осуществлении внутреннего финансового контроля

1. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля осуществляется при подготовке к проведению внутреннего финансового контроля в министерстве развития информационного общества Калужской области (далее - министерство).
2. Карты внутреннего финансового контроля формируются в каждом осуществляющем внутренние бюджетные процедуры структурном подразделении министерства по форме согласно приложению к настоящему Положению (далее - карта внутреннего финансового контроля) и утверждаются заместителями министра в соответствии с распределением обязанностей, либо руководителем подразделения министерства.
3. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля согласно пункту 11 Положения о порядке осуществления главными распорядителями средств областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области), главными администраторами доходов областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области), главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Правительства Калужской области от 02.10.2015    № 561 (далее – Положение № 561), включает следующие этапы:
а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);
б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.
4. Карты внутреннего финансового контроля формируются до начала очередного финансового года (до 20 декабря текущего года).
5. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля структурными подразделениями министерства, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, формируется перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) (далее - перечень). Перечень операций утверждается министром (уполномоченным должностным лицом министерства).
6. При формировании перечня операций в карты внутреннего финансового контроля включаются операции, невыполнение которых может оказать негативное влияние на осуществление внутренних бюджетных процедур, операций, подготовку документов, предусмотренных при выполнении внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски).
7. Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, в котором по каждой операции внутренней бюджетной процедуры, подверженной бюджетному риску, и включенной в карту, указываются данные о должностном лице, ответственном за формирование документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах осуществления контрольных действий, наименовании контрольных действий, видах и способах контроля, периодичности осуществления контрольного действия, сроках выполнения контрольного действия.
8. К методам осуществления контрольных действий, указываемым в графе 6 карты внутреннего финансового контроля, относятся: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности.
9. К контрольным действиям, указываемым в графе 7 карты внутреннего финансового контроля, относятся проверка оформления документа, авторизация операций, сверка данных. В карте внутреннего финансового контроля указывается одно или несколько из таких контрольных действий.
10. В графе 8 карты внутреннего финансового контроля указывается один из следующих видов контроля: визуальный, автоматический, смешанный, а также один из способов контроля - сплошной или выборочный.
11. В графе 9 карты внутреннего финансового контроля указывается периодичность осуществления и срок выполнения контрольного действия.
12. Карты внутреннего финансового контроля в министерстве утверждаются курирующими соответствующие департаменты заместителями Министра финансов Российской Федерации, в федеральных казенных учреждениях - руководителем (заместителем руководителя) федерального казенного учреждения.
13. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:
а) до начала очередного финансового года;
б) при принятии решения курирующими соответствующие структурные подразделения заместителями министра, руководителем структурного подразделения министерства о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, предусматривающие изменение внутренних бюджетных процедур.
14. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

Приложение № 2
к приказу министерства развития 
информационного общества 
Калужской области
от «___»__________2016 г. № ___-од

Положение о порядке составления отчетности 
о результатах внутреннего финансового контроля, осуществляемого министерством развития информационного общества Калужской области 

1. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет) составляется по форме согласно приложению № 1 к настоящему Положению  осуществляющими внутренние бюджетные процедуры структурными подразделениями министерства развития информационного общества Калужской области (далее - министерство) нарастающим итогом с начала текущего года на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля и представляется структурным подразделением министерства в электронном виде в финансово-бухгалтерский отдел министерства ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
2. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении министерства, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур по форме согласно приложению  № 2 к настоящему Положению.
Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке. На обложке указываются: наименование структурного подразделения министерства; название и порядковый номер папки (дела); отчетный период (год, квартал (месяц); начальный и последний номера журналов операций); количество листов в папке (деле).
Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.
Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля подлежит учету и хранению в соответствии с требованиями делопроизводства, установленными в министерстве, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
3. В графе 1 Отчета указываются методы контроля, осуществляемые в соответствии с картой внутреннего финансового контроля: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности и контроль по уровню подведомственности.
4. В графе 2 Отчета указывается количество контрольных действий, проведенных в рамках внутреннего финансового контроля.
5. В графе 3 Отчета указывается количество выявленных недостатков (нарушений) при исполнении внутренних бюджетных процедур.
6. В графах 4 и 5 Отчета указывается соответственно сумма бюджетных средств, выявленная в ходе осуществления внутреннего финансового контроля и подлежащая восстановлению, и сумма бюджетных средств, восстановленная в установленном бюджетным законодательством Российской Федерации порядке.
7. В графе 6 Отчета указывается количество заключений, оформленных по результатам проверок, предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения.
8. В графе 7 Отчета указывается количество принятых мер, а также количество исполненных заключений по устранению недостатков (нарушений).
9. В графе 8 Отчета указывается количество материалов, оформленных по результатам контрольных действий, направленных в государственные органы контроля, правоохранительные органы.
10. К Отчету прилагается пояснительная записка, содержащая дополнительную информацию о результатах проведенных структурными подразделениями министерства проверок, о передаче материалов проверки в государственные органы контроля и в правоохранительные органы, предложения о привлечении виновных в выявленных нарушениях лиц к ответственности.
11. Информация о результатах внутреннего финансового контроля направляется финансово-бухгалтерским отделом министерства ежеквартально в течение 10 дней после представления Отчетов структурных подразделений министерства министру (уполномоченному должностному лицу) в целях  принятия им соответствующих решений согласно пункту 25 Положения № 561.

Приложение
к Положению о порядке формирования, утверждения
и актуализации карт внутреннего финансового контроля, 
применяемых министерством развития информационного 
общества Калужской области при осуществлении внутреннего 
финансового контроля, утвержденному приказом министерства
развития информационного общества Калужской области
от «____»__________ 2016г. №_____-од

                                                    Утверждаю:
                                        ___________________________________
                  (наименование должности)
                                        _________ _________________________
                                        (подпись)   (расшифровка подписи)

                                            «__» ______________ 20__ г.

Карта внутреннего финансового контроля
на ________ год 
                                                        
___________________________________________________________________________________________________________
      (наименование структурного подразделения министерства, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур)

Наимено-вание внутренней бюджетной процедуры 	Наимено-вание операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, ФИО	Периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, ФИО	Характеристика контрольного действия	
					Метод осуществления контрольных действий	Контрольные действия	Вид контроля	Периодичность осуществления контрольного действия и срок выполнения контрольного действия	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	

									

Руководитель структурного подразделения     ___________ _________ ____________________
                                                                                (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

«_____» __________ 20__ г.

                                   

Приложение№ 1
к Положению о порядке составления отчетности 
о результатах внутреннего финансового контроля, 
осуществляемого министерством развития 
информационного общества Калужской области, 
утвержденному приказом министерства
развития информационного общества Калужской области
от «____»__________ 2016г. №_____-од

Отчет
о результатах внутреннего финансового контроля
по состоянию на «__» ____________ 20__ года (_________квартал)

___________________________________________________________________________________________________________
      (наименование структурного подразделения министерства, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур)

Методы контроля	Количество контрольных действий, проведенных в рамках внутреннего финансового контроля	Количество выявленных недостатков (нарушений)	Сумма бюджетных средств, подлежащая возмещению	Сумма возмещенных бюджетных средств	Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений	Количество принятых мер, исполненных заключений	Количество материалов, направленных в государственные органы контроля, правоохра-нительные органы	
1	2	3	4	5	6	7	8	
1. Самоконтроль								
2. Контроль по подчиненности								
3. Контроль по подведомственности в соответствии с картой внутреннего финансового контроля								
Итого								

Руководитель структурного подразделения ___________ _______________ _______________________
                                                                            (должность)     (подпись)             (расшифровка подписи)
«_____» ________________ 20__ г.

Приложение№ 2
к Положению о порядке составления отчетности 
о результатах внутреннего финансового контроля, 
осуществляемого министерством развития 
информационного общества Калужской области, 
утвержденному приказом министерства
развития информационного общества Калужской области
от «____»__________ 2016г. №_____-од

Регистр (журнал)
внутреннего финансового контроля
за _________ год
___________________________________________________________________________________________________________
      (наименование структурного подразделения министерства, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур)

Дата	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, ФИО	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, ФИО	Характеристики контрольного действия (в том числе сроки)	Результаты контрольного действия (выявленные недостатки и нарушения)	Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)	Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения	Отметка об устранении	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	

									
В настоящем Регистре (журнале) пронумеровано и прошнуровано ___________ листов.

Руководитель структурного подразделения  ___________ ______________ _____________________
                                                                              (должность)      (подпись)        (расшифровка подписи)
«_____» ________________ 20__ г.

Приложение № 3
к приказу министерства развития 
информационного общества Калужской области
от «___»________2016 г. № ____-од

Положение о порядке 
составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в министерстве развития информационного общества Калужской области

1. Положение о порядке составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в министерстве развития информационного общества Калужской области (далее соответственно – Положение, министерство) разработано в целях реализации постановления Правительства Калужской области  от 02.10.2015 № 561 «Об утверждении Положения о порядке осуществления главными распорядителями средств областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области), главными администраторами доходов областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области), главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита».
2. План внутреннего финансового аудита в министерстве (далее - план) составляется на очередной финансовый год в соответствии с формой согласно приложению к настоящему Положению и утверждается не позднее 20 декабря текущего года.
3. План составляется и ведется уполномоченными на проведение внутреннего финансового аудита должностными лицами министерства (далее - уполномоченные должностные лица). 
4. План представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.
По каждой аудиторской проверке в плане указывается тема аудиторской проверки, объекты аудита и ответственные исполнители.
5. При составлении плана учитываются:
а) значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность министерства в случае неправомерного исполнения этих операций;
б) факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;
в) наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;
г) степень обеспеченности подразделения внутреннего финансового аудита ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);
д) возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;
е) наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.
6. В ходе планирования уполномоченные должностные лица обязаны провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:
а) осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;
б) проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Контрольно-счетной палатой Калужской области и министерством финансов Калужской области в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.
7. Планирование деятельности уполномоченными должностными лицами на финансовый год, в том числе актуальность и выбор объектов проверок осуществляется исходя из критериев:
а) длительность периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия (период не должен превышать три года);
б) информация о наличии признаков нарушений в деятельности структурных подразделений и подведомственных государственных бюджетных учреждений Калужской области.
Внесение изменений в план допускается в соответствии с решением министра развития информационного общества Калужской области (далее – министр) не позднее чем за месяц до начала проведения аудиторской проверки,  в отношении которой вносятся такие изменения.
8. Аудиторская проверка проводится в соответствии с программой аудиторской проверки, утверждаемой министром.

                                                         

Приложение
к Положению о порядке составления, 
утверждения и ведения плана внутреннего 
финансового аудита в министерстве развития 
информационного общества Калужской области, 
утвержденному приказом министерства
развития информационного общества Калужской области
от «____»__________ 2016г. №_____-од
Форма

Утверждаю:
                                        ___________________________________
                  (наименование должности)
                                        _________ _________________________
                                                                             (подпись)          (расшифровка подписи)

                                            «__» ______________ 20__ г.
                   
План внутреннего финансового аудита
на _____ год

    Наименование главного администратора             
    бюджетных средств                ________________________________________    
                                                            
  Наименование бюджета         ________________________________________

Тема аудиторской проверки	Объекты аудита	Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная)	Проверяемый период	Срок проведения аудиторской проверки	Ответственный исполнитель	
1	2	3	4	5	6	

    Уполномоченное должностное лицо_________ ________ ___________________
                                                                   (должность) (подпись)        (расшифровка)

    «__» ____________ 20__ г.

Приложение № 4
к приказу министерства развития 
информационного общества Калужской области
от «___»________2016 г. № ____-од

Форма

АКТ N _____
аудиторской проверки

___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
___________________________________________________________________________
(проверяемый период)

_______________________________________                     _______________
(место составления Акта)                                                                                         (дата)

    Во исполнение _________________________________________________________
                                          (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки,
                                     номер пункта плана внутреннего финансового аудита министерства)
в соответствии с Программой _______________________________________________
                              (реквизиты Программы аудиторской проверки)
аудиторской группой в составе:
___________________________________________________________________
               (фамилия,  инициалы и должность руководителя  аудиторской группы) 

___________________________________________________________________
                 (фамилия,  инициалы  и должность участника  аудиторской  группы)

проведена аудиторская проверка
___________________________________________________________________________
                        (тема аудиторской проверки)
___________________________________________________________________________
                          (проверяемый период)
Вид аудиторской проверки: ____________________________________________
Срок проведения аудиторской проверки: _________________________________
Методы проведения аудиторской проверки: _______________________________
____________________________________________________________________
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. _____________________________________________________________________
2. _______________________________________________________________________
3. _______________________________________________________________________

Краткая информация об объектах аудита.
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________

Проверка проведена в присутствии
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц))
(заполняется в случае осуществления проверки по месту
нахождения объекта аудита)

В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.
По вопросу № 1 __________________________________________________________
_________________________________________________________________________
По вопросу № 2 __________________________________________________________
_________________________________________________________________________
    Краткое   изложение   результатов   аудиторской   проверки   в  разрезе
исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы.
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

Должность руководителя аудиторской группы
(ответственного работника)
___________________________  __________________  __________________________
        (должность)                                     подпись                                    Ф.И.О.
«__» ___________ 20__ г.

Участники аудиторской группы:
должность участника аудиторской группы
(ответственного работника)
___________________________  __________________  __________________________
        (должность)                                       подпись                                  Ф.И.О.
«__» ___________ 20__ г.

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
___________________________  __________________  __________________________
        (должность)                                      подпись                                   Ф.И.О.
"__" ___________ 20__ г.

«Ознакомлен(а)»

Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
______________________ _____________  __________________________
        (должность)                                      подпись                                    Ф.И.О.

Один экземпляр Акта получен:
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
____________________  ______________  __________________________
        (должность)                                      подпись                                     Ф.И.О.

    Заполняется  в  случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица)
объекта аудита от подписи

    От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)
______________________________________________________________ отказался.
             (должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица))

Должность руководителя
(руководитель аудиторской группы)
_____________________  ______________  __________________________
        (должность)                                      подпись                                  Ф.И.О.
«__» ___________ 20__ г.

Приложение № 5
к приказу министерства развития 
информационного общества Калужской области
от «___»________2016 г. № ____-од

Предельные сроки
проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления

1. Предельные сроки проведения аудиторских проверок определяются исходя из количества проверяемых внутренних бюджетных процедур и вида аудиторской проверки, специфики деятельности объекта внутреннего финансового аудита, объемов его финансирования, но не должны превышать 30 календарных дней.
Датой начала аудиторской проверки считается дата предъявления руководителем аудиторской группы копии приказа на проведение проверки руководителю объекта аудиторской проверки или лицу, его замещающему.
Датой окончания аудиторской проверки считается день вручения одного экземпляра акта аудиторской проверки руководителю объекта аудиторской проверки.
2. Проведение аудиторской проверки может быть приостановлено:
на период восстановления объектом внутреннего финансового аудита документов, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также приведения объектом аудиторской проверки в надлежащее состояние документов по учету и отчетности в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета у объекта внутреннего финансового аудита;
на период устранения обстоятельств, препятствующих проведению аудиторской проверки - в случае непредставления (неполного представления) объектом внутреннего финансового аудита документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторской проверки, воспрепятствования объектом внутреннего финансового аудита проведению аудиторской проверки и (или) уклонения его от проведения аудиторской проверки.
3. Проведение аудиторской проверки приостанавливается решением министра развития информационного общества Калужской области на основании мотивированного обращения должностного лица, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита в министерстве, руководителя или участников аудиторской группы.
4. На время приостановления аудиторской проверки течение ее срока прерывается.
5. Руководитель аудиторской группы в срок не позднее трех рабочих дней со дня подписания решения о приостановлении аудиторской проверки направляет руководителю объекта внутреннего финансового аудита (уполномоченному им лицу):
копию решения министра о приостановлении аудиторской проверки;
в письменной форме требование о восстановлении бюджетного (бухгалтерского) учета или о приведении в надлежащее состояние документов по бюджетному (бухгалтерскому) учету и отчетности либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение аудиторской проверки (далее - требование).
6. В требовании указывается срок его выполнения, который не может превышать срок, на который приостанавливается аудиторская проверка.
7. После окончания срока приостановления аудиторской проверки аудиторская группа возобновляет проведение аудиторской проверки, о чем письменно извещает руководителя объекта внутреннего финансового аудита (уполномоченного им лица).
8. Срок проведения аудиторской проверки может продлеваться министром, но не более чем на 15 календарных дней, на основании мотивированного обращения руководителя аудиторской группы.
9. Основаниями продления срока аудиторской проверки являются:
а) при проведении аудиторской проверки объекта внутреннего финансового аудита возникла необходимость в запросе дополнительных документов (сведений), в том числе от иных органов государственной власти и (или) организаций;
б) получение в ходе проведения аудиторской проверки информации от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии в деятельности объекта внутреннего финансового аудита нарушений законодательства Российской Федерации, Калужской области и требующей дополнительного изучения;
в) наличие обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих проведению аудиторской проверки в установленные сроки.

Приложение № 6
к приказу министерства развития 
информационного общества Калужской области
от «___»________2016 г. № ____-од

Порядок
направления акта аудиторской проверки и сроки его рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита

1. Результаты аудиторской проверки оформляются в письменном виде актом аудиторской проверки (далее - Акт).
2. Датой окончания аудиторской проверки считается день вручения одного экземпляра Акта руководителю объекта внутреннего финансового аудита (уполномоченному им лицу).
О получении Акта руководитель объекта внутреннего финансового аудита (уполномоченное им лицо) делает запись в экземпляре Акта, который остается у руководителя аудиторской группы, содержащую дату получения Акта, подпись и расшифровку этой подписи.
В случае отказа руководителя объекта внутреннего финансового аудита (уполномоченного им лица) получить Акт, руководителем аудиторской группы  или ответственным за ее проведение (проверяющим), в Акте производится запись об отказе в получении Акта.
В случае отказа руководителя объекта внутреннего финансового аудита (уполномоченного им лица) получить Акт, датой окончания аудиторской проверки считается шестой день со дня направления объекту внутреннего финансового контроля Акта посредством системы электронного документооборота.
3. Акт составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для уполномоченного подразделения; один экземпляр - для объекта внутреннего финансового аудита. При проведении аудиторской проверки по мотивированному обращению контрольного или правоохранительного органа для указанного органа составляется дополнительный экземпляр Акта.
4. Каждый экземпляр Акта подписывается руководителем аудиторской группы (проверяющим) и всеми участниками аудиторской группы.
Подписанный аудиторской группой (проверяющим) Акт направляется руководителю объекта аудиторской проверки (уполномоченному им лицу) в соответствии с пунктом 2 настоящего Порядка.
5. Руководитель объекта внутреннего финансового аудита (уполномоченное им лицо) вправе представить письменные возражения по Акту в течение 5 рабочих дней со дня его получения. 
Данные возражения приобщаются к материалам аудиторской проверки.
6. Руководитель аудиторской проверки (проверяющий) в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по Акту рассматривает их и дает по ним письменное заключение (далее - заключение). Один экземпляр заключения направляется (вручается) объекту внутреннего финансового контроля, один экземпляр заключения приобщается к материалам аудиторской проверки.

Приложение № 7
к приказу министерства развития 
информационного общества Калужской области
от «___»________2016 г. № ____-од

Положение о порядке составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве развития информационного общества Калужской области 

1. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (далее - отчетность) составляется уполномоченными на проведение внутреннего финансового аудита должностными лицами министерства развития информационного общества (далее соответственно - уполномоченные должностные лица, министерство).
2. Отчетность составляется на основе отчетов о результатах аудиторских проверок, оформленных в соответствии с пунктом 53 Положения о порядке осуществления главными распорядителями средств областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области), главными администраторами доходов областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области), главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Правительства Калужской области  от 02.10.2015 № 561.
3. Отчетность должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, осуществляемого объектами аудита, достоверности сводной бюджетной отчетности министерства.
4. В отчетности указываются сведения о результатах проведенных аудиторских проверок, включая сведения:
о недостатках и нарушениях, выявленных в ходе проведения аудиторских проверок в количественном и денежном выражении;
о наличии значимых бюджетных рисков;
о наличии или отсутствии возражений со стороны объектов аудита по результатам проведенных аудиторских проверок;
о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представляемой объектами аудита бюджетной отчетности;
о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
о передаче материалов аудиторских проверок в правоохранительные органы;
о привлечении к ответственности должностных лиц объектов аудита за выявленные в ходе проведения аудиторских проверок нарушения;
о соответствии сроков проведения и завершения аудиторских проверок утвержденному годовому плану внутреннего финансового аудита на соответствующий календарный год;
о проведении внеплановых аудиторских проверок, соблюдении сроков их проведения и результатах.
5. Отчетность подписывается уполномоченным должностным лицом и представляется министру развития информационного общества Калужской области в срок до 20 февраля года, следующего за отчетным.